了解资本收益税及其在印度的应用

“从头开始，”国王非常严肃地说，“继续直到你走到尽头：然后停下来”。- 爱丽丝漫游仙境

如今，印度的资本利得税构成了迷宫。由于1961年“所得税法”及相关规则中各节的相互作用，以及由零碎所带来的各种因素和修正，确实很难判断我们是处于迷宫的开头还是末尾。 。

很简单，资本利得或损失是销售代价与资产收购成本之间的差额。然而，多年来，引入了越来越多的因素，这些因素决定了应税资本收益。

*'上市'意味着这些在印度的认可证券交易所上市。

成本指数化：如果资产是长期资产，则通常可以获得成本指数化。但是，在某些情况下(参见下文)，在这种情况下不允许索引。

税率：资本收益按10%，15%，20%或30%(加上适用的税收，教育和健康附加税)征税，具体取决于资产类型，收益是长期还是短期，证券上市或非上市，纳税人的居住身份和指定条件(如有)。

在2017-18财年(FY)之前，出售股权或股权导向基金的单位的长期资本收益(LTCG)免税，前提是交易是STT支付。从18-19财年开始，如果超过10万卢比，这些收益将按10%征税，无指数化。自从2018年2月1日宣布这一变更以来，已经为2018年1月31日之前产生的收益提供了长期规定。

对于某些长期上市金融证券，对于居民纳税人，LTCG的税率为10%(无指数化)或20%(指数化)，以较为有利的为准。如果纳税人在特定财政年度不是印度的税务居民，则无法使用此选项。

短期资本收益按适用的标准平板税率征税。就金融资产而言，STT付费交易的税率为15%。

LTCG豁免：如果资本收益或销售代价再投资于规定资产(如住宅房产，特定通知证券或债券，或指定账户中的存款)，则可获得LTCG免税，但须满足与其相关的其他规定条件。这种再投资。

对于每项豁免，都应适用特定条件，应仔细研究。不符合条件可能导致不正确的豁免索赔，并导致增加的税务责任和处罚。

公平市场价值(FMV)的估值：税务机关最近为某些资产引入了某些推定条款来计算资本收益，以确保资本资产的销售代价不被低估。根据这些规定，如果出售该资产的销售代价低于FMV(按照规定的方式确定)，则后者将被视为销售对价以计算资本收益。

这特别适用于对私营公司股份的投资，现在增加了行政负担，如果股票属于外国公司则更是如此。

在不动产的情况下，如果前者高于收到的销售代价，其邮票价值将被视为其销售代价。

上面提到的细节只是提供了问题复杂性的一瞥。因此，考虑到在计算资本收益时需要记住的各种因素，明智的做法是在提交纳税申报表之前先征求专家意见，而不是仅仅依赖于投资组合报表中出现的资本收益金额。

此外，如果您在外国实体中拥有任何已赚取的资本收益或经济利益，例如外国股票和投资，则在印度提交纳税申报表时将适用特定的报告要求。

不正确的归档或收入报告可能导致严重后果。因此，建议保留安全的买卖记录，例如日期详情，收购成本，销售收据，费用记录(例如经纪及法律费用)，买方扣除的税项，投资组合报表副本，银行对账单及再投资─相关细节。这将帮助您摆脱迷宫的安全和声音。