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什么是汇兑损益?汇兑损益怎么计算?

2019-12-19 09:33:47 来源:
什么是汇兑损益?
汇兑损益是指因汇率变动造成的外汇兑换损失和利得。外币兑换损益包括已实现的汇兑损益和未实现的汇兑损益。已实现的汇兑损益包括兑换损益和外币债权、债务发生日与结算日的汇率不同所引起的折算损益。
外币交易汇兑损益是指在外币交易中形成的汇兑损益(包括本国货币与外币以及外币之间兑换产生的汇兑损益)
汇兑损益如何计算?
某公司4月30日银行美元户余额60000美元,应收账款(A公司)美元户余额20000美元,应付账款(B公司)美元户余额4000美元。4月30日市场汇率为1:8.23。该公司以RMB作为记账本位币,采用当日汇率作为折合率;5月31日美元市场汇率1:8.27。

(1)5月5日,企业收回A公司前欠款20000美元存入银行,当日市场汇率1:8.24
(2)5月9日,企业向C公司销售商品8000美元,货款未收到,当日市场汇率1:8.25
(3)5月28日,以美元存款偿还前欠B公司货款4000美元,当日市场汇率1:25
(4)月末,调整各外币账户的RMB余额,计算汇兑损益。
1、收回a公司欠款汇兑损益:20000*(8.24-8.23)=200
借:银行存款-美元 164800(发生日汇率)
贷:应收账款-a公司美元 164600(4月30日汇率计算的余额)
财务费用-汇兑差额200
2、向c公司销售商品
借:应收账款-c公司美元 66000(发生日汇率)
贷:主营业务收入 66000
3、以美元还b公司货款
借:应付账款 32920(余额)
财务费用-汇兑差额 80
贷:银行存款-美元 33000(发生日即期汇率)
4、5月31日
美元余额=60000+(1)20000-(3)4000=76000美元
人民币余额=60000*8.23+20000*8.24-4000*8.25=625600元
以当日汇率折算人民币余额=76000*8.27=628520元
银行存款汇兑差额=628520-625600=2920元
借:银行存款-美元 2920
贷:财务费用-汇兑差额 2920
应收账款a公司余额0
应付账款b公司余额0
应收账款c公司汇兑损益=8000*(8.27-8.25)=160
借:应收账款-c公司美元 160
贷:财务费用-汇兑差额 160
以上就是关于汇兑损益的所有内容,希望对你有所帮助。

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