当已婚夫妇应提交单独的纳税申报表

当已婚夫妇接近税收季节时，最好的选择通常是提交联合纳税申报表。但情况并非总是如此。在某些财务和法律情况下，与您的配偶分开提交纳税申报表更有意义。

您在纳税年度最后一天的婚姻状况决定了您的纳税申报状态和选项。根据州法律合法结婚的夫妻，在国家认可的普通法婚姻中生活在一起，或者仍在结婚但等待最终离婚判决，根据美国国税局的规定有两个申请选项：已婚并提交联合申报表(通常称为已婚)共同提交申请，或已婚申请单独申报(已结婚备案)。

任何已婚夫妇可以选择共同或单独提交，但如果您要提交单独的纳税申报表，婚姻中的两个纳税人都必须选择这样做，并且两者必须同意逐项列出A的扣除或索取标准扣除金额。

当您选择提交单独的纳税申报表时，不会导致每个人使用较低的税级，每个人都需要减税。它不起作用，因为已婚分居的应税收入支柱正好是已婚联合申报人的一半。例如，夫妻申请的22%税率共同适用于77,400美元至165,000美元的收入。已婚单独申报人的相同费率适用于38,700美元至82,500美元的收入。

尽管如此，如果你已经结婚，提交单独的回报可能是一个好主意，甚至有时会减少整体税收。以下是一些可以要求已婚纳税人提交单独申报表的情况。

未支付的医疗费用

未支付的现金医疗费用可以作为超过纳税人调整后总收入7.5%的金额扣除。但如果一对夫妇的AGI为140,000美元且一个配偶已经支付了10,000美元的现金医疗费用，则这些医疗费用都不符合条件，因为它们不超过7.5%的门槛，在本例中为10,500美元。

但是，如果这对夫妇分开申请并且支付10,000美元的医疗费用的人只有30,000美元的AGI，那么7,750美元的医疗费用可能是合格的。结合其他允许的扣除额(慈善捐款，抵押贷款利息，已婚单独申报人的SALT扣除限额为5,000美元)，这可能会大大超过单独申报者的标准扣除额，每个申请人为12,000美元。

你不相信你的配偶

一个很好的理由有充分理由单独提交是因为您不愿意与配偶签订联合纳税申报表，配偶双方在共同提交申报时必须这样做。当您共同提交申请时，您对您的配偶承担全部责任，并且两位签名者都对整个纳税申报表的完整性和准确性负责，并且每个人都将对IRS承担任何额外税，罚款或利息的全部责任。报税表不正确。

如果您不想将您的纳税期限与您的合作伙伴合并，则选择单独的备案状态可提供一定程度的财务保护，因为您只对自己单独提交的纳税申报表负责。

分居的配偶

提交单独纳税申报表的另一个好理由是您和您的配偶分开居住但尚未离婚。在这种情况下，单独的退货可以帮助您保持财务分离。如果配偶中的一方有资格获得户主资格，因为他或她支持受抚养子女，这可能尤其有益。

最重要的是，在选择正确的申请状态选项时，您应该始终考虑自己的情况。许多税务准备计划和专业税务编制人员可以通过这两个选项快速运行您的信息，以确定哪种方法可以为您带来最低的税单。

根据最新的美国国税局数据，只有约5%的已婚纳税人从配偶那里提交了单独的纳税申报表，这似乎令人惊讶地低。

婚姻处罚

涉及婚姻状况的另一个密切相关的税务主题涉及所谓的婚姻惩罚。它指的是两个收入相同的人如果结婚并提交联合申报就要支付更多的税，而不是单身并单独提交单身。新的税法包括两项导致这种婚姻处罚的规则 - 一种是由于新的税率，另一种是由于扣除州和地方税的新限制。

关于第一条规则，37%的最高税率适用于收入超过60万美元的已婚申报者。对于单一申报者，37%的最高税率适用于超过500,000美元的收入。结果，每个收入40万美元的两个单一申报者将处于35%的税率范围内，因为他们的收入尚未达到37%的最高税率。但如果这对夫妻坠入爱河，结婚并共同提交，他们的总收入相同，则为80万美元，那么他们的合计收入中的200,000美元将被征收37%的税，这导致额外的税收4,000美元。

第二条规则涉及扣除州和地方税的新限额 - 即所谓的SALT扣除。新的税法规定每位纳税人需支付10,000美元。但是，10,000美元的限额适用于单一申报者和已婚夫妇共同提交的申请。因此，已婚夫妇只能扣除这些税款10,000美元，但未婚夫妇提交单一纳税申报单可以扣除10,000美元，总扣除额为20,000美元。这导致最高37%的已婚纳税人的最高婚姻罚款为3,700美元。下方括号内的已婚纳税人的罚款较低。