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世界需要一个适合数字经济的公司税制

2019-04-12 16:09:19 来源:

乍一看,它似乎是一个像任何其他人一样的官僚会议。但本月底巴黎经合组织的讨论至关重要,因为世界上最富裕的国家将提出新的建议,对谷歌,亚马逊,Facebook,苹果,Netflix和优步等数字跨国公司征税。

早在2012年,当苹果,亚马逊和谷歌的避税计划丑闻引发公众愤怒并迫使20国集团采取行动时,经合组织被要求改革国际公司税制。三年后,这导致了一系列被称为“基础侵蚀和利润转移”项目(BEPS)的改革。改革进程由经合组织国家领导,只有在最初的一揽子方案公布后才向发展中国家开放。今天,有125个国家参与其中,形成了一个名为“包容性框架”的组织。

BEPS无疑是解决跨国公司使用的一些最令人震惊的避税策略的重要一步。例如,它开始在税务机关之间分享关于这些公司的利润和纳税的逐国报告。然而不幸的是,这种规范只适用于非常大的跨国公司,报告不会公开,剥夺了民间社会透明的基本工具。

此外,BEPS未能解决问题的根源:公司仍被允许在任何他们想要的地方转移利润,并利用极低税收管辖区。例如,谷歌在2017年通过一家荷兰空壳公司向百慕大转移了199亿欧元(227亿美元),同年,尽管产生了1.3英镑,但Facebook在英国仅支付了740万英镑(960万美元)的公司税。那里收入十亿美元。

跨国公司可以通过使用所谓的转让定价合法地做到这一点:母公司设定其子公司之间的交易价格,以保证利润在低税国家登记,而不是实际产生利润的经济活动。例如,第一家自愿发布逐国数据的大型跨国公司沃达丰透露,其2016 - 17年近40%的利润分配给避税天堂,卢森堡宣布了14亿欧元,该公司在那里征税有效率为0.3%。

避税可以在所有经济部门找到,但数字公司最能说明当前的国际税收制度是否过时。由于这些公司的边际生产成本为零,因此产生的收入等于租金,因此有效征税。而且,与这些公司的领导者声称的相反,这种税收不会对数字服务的供应产生负面影响。

该独立委员会国际企业税务改革(ICRICT),由我担任主席,认为,小额批量支付系统进程已经取得了它所能,给大公司的政治力量,律师和会计师谁在维护既得利益的军队现状。在我们的最新报告中,我们总结了所取得的成就,并强调了下一阶段改革应该发生的事情,“BEPS 2.0”。

即将举行的经合组织会议将在这方面具有决定性意义。经合组织将首次向包容性框架(包括发展中国家)介绍BEPS 2.0计划的概要,以及为应对数字经济带来的挑战而进一步转变税收制度的愿景。对于包容性框架中的所有125个政府来说,这是一个独特的机会,敦促经合组织拒绝转让定价,并朝着更公平,更有效的体系迈进。

在迄今缺乏共识就如何征税数字跨国公司已导致许多国家实施(如印度,意大利,西班牙和法国已完成)或承诺实现(在英国的情况下)的营业税为止损措施,以增加收入。但单方面行动还不够。

ICRICT支持所有针对跨国公司单一征税的讨论,这将消除跨国公司利用转移价格来转移利润,因为它们的全球收入将得到巩固。然后,可以根据客户因素(例如公司的销售,就业,资源,甚至每个国家的数字用户)在地理上分配全球利润和相关税收。我们还强烈支持对跨国公司赚取的所有利润实行20%至25%的全球最低有效企业税率。

现在最重要的是建立适合数字经济的国际公司税制。经合组织的BEPS进程基本上是发达国家为发达国家设想的。本月在巴黎,发展中国家必须了解利害攸关的问题并发出自己的意见,以确保任何新提案都能使所有人受益。

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