高调违约后亚洲对审计师越来越强硬

21小时前的经济(2019年3月14日美国东部时间上午12点40分)

2015年1月21日星期三，一名行人乘坐电子屏幕和自动收报机通过新加坡交易所有限公司(新加坡证券交易所)新加坡总部的股票数据。

- 一些亚洲国家的监管机构在经历了具有里程碑意义的违约之后对审计师越来越强硬，因为投资者在预期债务失败率上升的情况下需要更早的警告信号。

大宗商品交易商Noble Group Ltd.和印度影子贷款公司Infrastructure Leasing&Financial Services Ltd.的高调崩溃在过去一年中震撼了投资者。在中国，一连串违约引发了人们对财务报告质量的担忧。

这些事件促使亚洲的投资者和监管机构回顾他们可能会找到麻烦正在酝酿的更多线索的地方，从而增加了对世界其他地方审计公司的更广泛审查。在马来西亚，证券委员会今年早些时候因涉及1MDB债券发行的违规行为而对Deloitte PLT进行了罚款。在对Noble Group及其长期审计师Ernst&Young LLP的调查中，新加坡交易所计划增加对上市公司的会计监督。

新加坡Lucror Analytics Pte亚洲区负责人查尔斯麦格雷戈说：“亚洲的审计师并不擅长警告债务投资者可能违约。”“大多数审计师都害怕对他们的审计报告进行审查，因为他们可能会被公司解雇。”

'积极作用'

新加坡交易所过去一直为其对Noble的监督辩护，理由是该公司的审计师安永会计师事务所(Ernst&Young)提出了一份清洁卫生法案。普华永道(PricewaterhouseCoopers LLP)还在2015年进行了一项研究，该研究表明大宗商品交易商在评估长期合约时遵守了国际规则，即使它通过说Noble需要改善治理和交易估值方法来评估其评估。

在回答问题时，新加坡交易所向Bloomberg提交了1月份新加坡交易所监管首席执行官Tan Boon Gin的讲话。Tan在当时表示，新加坡交易所将在决定选定公司年终审计范围方面发挥“更积极的作用”。到目前为止，它已经开始与大约15家上市公司的审计师和审计委员会会面。

新加坡证券交易所还将提出新的权力，要求在“特殊情况下”任命第二名审计师。此外，它建议所有上市公司必须任命一名新加坡审计师，或让一名新加坡审计师共同签署由外国审计师进行的年终审计。

“我们完全与调查合作，目前无法对细节发表评论，”安永在回答彭博社提出的问题时表示。普华永道的一位发言人表示，该公司无法评论与Noble有关的任何事情，因为它是过去的客户。

据一位发言人称，新加坡会计和企业监管局对注册审计师进行检查，以评估其是否符合审计标准。

监管机构可以暂停或取消公共会计师的注册，以解决严重的审计缺陷。该发言人表示，它还在“研究修改法律，允许对公司的质量控制失误进行制裁”。

更复杂

会计标准越来越复杂，使得审计公司变得更加困难，当然，如果公司打算进行欺诈，那么任何人都很难发现。

“审计师的工作是确保公司的账目符合公认的会计原则，”新加坡银行有限公司固定收益研究主管Todd Schubert表示，“他们不是法务账户。”

所谓的“四大”会计师事务所 - 德勤，毕马威，安永和普华永道 - 都在全球范围内受到审查。英国竞争监管机构去年年底表示，审计工作应该从业务层面的大型咨询业务中分离出来。

亚洲仍然面临着独特的挑战。

摩根大通亚洲私人银行部门的固定收益，货币和商品主管Ben Sy表示，“依靠审计师对中国企业进行信贷分析非常困难。”“有时，中国公司的实际负债可能远远大于账面上的负债。”